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惊天税案何以惊人——特大倒卖、虚开增值税专用发票案侦破记

admin 发布于 2019-10-20 07:12   浏览 次  

  豆丁网_百度百科,这是一个内外勾结、组织严密的犯罪团伙:成员之间分工明确,层次分明。犯罪嫌疑人陈学军幕后操纵,物色“客户”,控制票源;原国家税务工作人员吴芝刚利用职务之便予以策应,源源不断提供票源,嚣张到“不分白天黑夜、不分上班下班、也不管是否有人在场”的程度……

  在公安部、国家税务总局的指挥下,北京市公安局经济犯罪侦查处与北京市国税稽查局日前一举破获这起新税制实行以来个案涉案金额最大的倒卖、虚开增值税专用发票案件。14名主要犯罪嫌疑人全部被抓获,主要犯罪证据已经获取,主要犯罪事实已经查清。

  1994年1月1日起,我国税制作出重大改革,开始在企业生产和批发、零售环节全面实行增值税,基本税率统一为百分之十七。由于增值税发票可用以抵扣税款,而虚开增值税发票又可以少向国家缴纳税款,一些不法分子为牟取暴利,立即打起了增值税发票的主意。

  1996年,23岁的陈学军离开家乡浙江临海来到北京。做过一段短暂的电脑配件生意后,“头脑灵活”的陈学军“嗅”出了增值税发票隐藏的巨大价值。没用多久,他就加入了一个犯罪团伙,专门从事“做票的生意”。进入2000年,逐渐摸清门路的陈学军决定自立门户,不断拉拢身边的老乡,逐步建立了一个以自己为首、以老乡为主的金字塔型犯罪团伙。

  为了保证可靠的票源,陈学军挖空了心思。他用金钱做敲门砖,很快和在国税局工作的打票员吴芝刚成了“好朋友”。在你来我往中,吴芝刚逐步沦为陈学军同伙,利用工作之便和自己掌握的专业技术,在业余甚至是上班时间,使用非法获得的密码,为陈学军源源不断地提供票据。

  疯狂的犯罪就这样开始了。从1999年10月到2001年2月,陈学军以伪造的身份证注册及收购了北京盛博商贸有限公司、北京持久商贸有限公司等28家公司,以公司名义,从国税局领购10万元电脑版增值税专用发票12300份,万元手写版增值税专用发票23100份,涉案税价总计可达200亿元。

  以陈学军为首的犯罪团伙“高效率”地运转着。票据从吴芝刚手里流出后,很快就会通过团伙下面专门负责销售的“马仔”以最快的速度倒卖出去。全国27个省、自治区、直辖市几千户企业牵涉其中,经济欠发达的西部地区大部分省、区、市也未能幸免。

  与陈学军等人“生意兴隆”相对应的,却是国家巨额税款的损失。成千上万的增值税发票流向全国,仅公安机关已经查实的3380份增值税专用发票价税合计就高达31亿元,给国家造成4.54亿元的税款损失,已超过几年前涉案数额曾令人瞠目的金华税案、南宫税案。

  犯罪分子陷入了疯狂:吴芝刚已完全忘记自己还是一名税务工作人员,为陈学军犯罪团伙虚开票据已到了不避耳目的地步。陈学军更是肆无忌惮,一家家空壳公司不断出笼,仅公安机关搜出的各式印章就达30多枚。

  2001年2月19日深夜3时,北京市公安局专案组兵分四路,在一家酒店中将从睡梦中惊醒的陈学军摁倒在地,深知自己罪行深重的陈学军没有来得及做任何反抗,只是叹了口气:“好日子到头了!”几乎同时,在家中熟睡的吴芝刚被擒。此时,距2000年12月15日,北京市公安局经济犯罪侦查处正式对此案立案侦查还不到3个月。

  陈学军初到北京时,连出租车都舍不得坐,整天骑一辆旧自行车;干起了倒卖、虚开增值税发票这桩“纸变钱”的“生意”不到半年,陈学军就开上了宝马车。今年春节,陈学军在杭州用现金一次性购买了价值304万元人民币的别墅,他还在北京亚运村用130万人民币购买了170平方米的高级公寓。直至被捕时,他信用卡里的剩余金额仍高达390万元。只是一名普通税务人员的吴芝刚也“身价倍增”,不但终日挥金如土,出入色情场所,还为自己买了一辆本田汽车。

  2001年7月19日,公安部经济犯罪侦查局、国家税务总局稽查局在北京组织全国31个省、市、自治区公安和税务机关有关人员召开了案件协查会,对有关涉案增值税专用发票进行协查取证。经过各地公安、税务部门的共同努力,协查工作已于近期完成,共收到全国各地协查组卷4000余卷。全国各地公安机关的反馈材料,多到只能用卡车拉,堆了整整半间屋子,仅向检察机关移送起诉的卷宗就有767卷。通过此案线索,各地公安机关又先后破获虚开增值税发票案件44起,抓获犯罪嫌疑人100多人。

  随着我国经济建设步伐的加快,经济领域的犯罪活动尤其是涉税案件呈现出数量增多、规模扩大之势。今年1至9月,全国共发生危害税收征管犯罪案件10041起,比去年同期增长56.7%;涉案金额46.8亿元,比去年增长125.4%。今年以来,公安部共处理超亿元涉税案件20多起。这固然与公安机关不断加大查处力度有关,但也从一个侧面显示出涉税案件正日益成为经济领域重要的犯罪类型。

  虚开增值税发票日益猖獗,还有一个非常重要的原因,就是这背后有着一个巨大的“买票市场”。虽然近年来各级公安机关一直保持着严打高压的态势,但由于受利益的驱动,不法之徒不惜铤而走险。在火车站、农贸市场等人流频繁之处,行人经常会被“要不要发票”的询问打断。一些公司的办公室里,甚至还会出现背着包挨家打探的倒票者直接兜售:“买吧!这都是真票。”有倒卖、虚开增值税发票者,也有违法接受虚开、倒卖增值税发票的企业,买方和卖方连接,才构成了一条罪恶的链条。不严惩违法买进虚开增值税发票的企业,就不可能真正铲除滋生犯罪的土壤。

  法律意识的淡漠是这些来自乡村的青年走上犯罪的深层原因。犯罪嫌疑人王良中只读过小学,根本不知道什么叫增值税,更不知道倒卖、虚开增值税发票是一种犯罪行为。陈学军虽然是团伙头子,他也“不知道会有今天这样的后果。”税务专业毕业的吴芝刚“对后果没有估计过,没想到会这么严重。”

  随着高新技术的不断发展,犯罪分子的作案手段更加隐蔽,手法更加多样,给公安机关的侦破工作带来了新的挑战。犯罪嫌疑人吴芝刚是一名电脑“专家”,他进入电脑系统修改数据再退出系统,前后只需1分钟。他还非常狡猾地销毁了大量证据,给案件的侦破带来一定难度。案件破获后,公安机关感叹:“通过这起案件,锻炼了我们在高科技手法下获得电子证据的能力。”

  走出北京看守所已是黄昏时分,走在熙熙攘攘的大街上,不禁回想起犯罪嫌疑人陈学军、吴芝刚、王良中坐在小凳上,止不住双手的颤栗和一声声叹息。他们还不到30岁,正是人生的大好年华,却因为贪婪的欲望走上了毁灭的道路。(朱玉 孙承斌)

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